可能之一，是银行在隐藏利润。由于计提的不良贷款拨备会直接记入损益表冲减当期利润，因此拨备对银行业绩有直接影响。拨备资金来自银行的利润，净利润和拨备资金存在此消彼长的关系，在拨备多少为宜缺乏客观依据的情况下，拨备很容易成为银行利润的调节器：当银行财务状况不是很好的时候，为了给人以利润丰厚的印象，有些银行就少提拨备；而当银行财务很好的时候，为了将一些利润留到下年，或不愿给股东分红，银行也可以多提拨备。对于银行来说，反正多提的拨备仍留在行内，少提点拨备也不至于影响银行开业。
可能之二，是银行存在重大风险隐患，如此高的拨备覆盖率是是银行对自己的资产安全性的担忧与不自信。目前银监会为审慎考虑，要求大中银行的拨备覆盖率在150%以上。而浦发银行高达370%的拨备覆盖率显然超乎寻常标准。
